Az ÁSZ hivatalos honlapján nyilvánosságra hozott jelentések részletesen foglalkoznak a kontrollrendszer egyes elemeinek értékelésével, ezek alapján a teljes kontrollrendszer megfelelőségével. Az értékelések eredménye lesújtó: 93,1 %-ban legalább részben nem megfelelő minősítéséket találunk.
A belső kontrollrendszerek megfelelősége elemi érdeke az önkormányzatoknak és intézményeiknek.
Megfelelőnek tekinthetünk egy belső kontrollrendszert, ha teljesítik a rájuk vonatkozó valamennyi jogszabály előírásait, egyértelművé teszik a felelősségi viszonyokat, tartalmazzák a folyamatleírásokat, ellenőrzési nyomvonalakat, szabályzataik az alapító okiratokkal, az SZMSZ-szel és az ügyrendekkel együttesen koherens rendszert alkotnak. Mindezek kialakítása, karbantartása a folyamatos napi munkavégzés mellett, egyre inkább csökkenő létszámmal kell, hogy megvalósuljon.
A belső kontrollrendszer kialakítása és megfelelő működtetése minden esetben az első számú vezető felelőssége. A feladat meglehetősen sokrétű, és számos – ráadásul gyakorta változó – jogszabály által szabályozott.
A belső kontrollrendszer megfelelő állapotáról nyilatkozatot kell kiadnia az első számú vezetőknek, intézményvezetőknek. A 2013. évre már elemeire bontva kell a nyilatkozatban megjelölni az egyes rendszerelemek megfelelőségét. A külső értékelés a vezetői nyilatkozat kockázatait is jelentősen csökkenti.
Az Állami Számvevőszék a korábbi évekhez mérten nagyobb szerepet vállal ellenőrzéseivel a helyi önkormányzatok gazdálkodási kockázatainak feltárásában is. Ellenőrzi a belső kontrollrendszerek hatékonyságát, a kötelező külső minőségértékelésének meglétét.
Az ÁSZ hivatalos honlapján nyilvánosságra hozott jelentések részletesen foglalkoznak a kontrollrendszer egyes elemeinek értékelésével, ezek alapján a teljes kontrollrendszer megfelelőségével, illetve a belső ellenőrzés jogszabályi megfelelőségével és működésének hatékonyságával.
Társaságunk – mint a hazai belső ellenőrzési tevékenység egyik meghatározó szereplője – áttekintette és összegezte a 2013-2014 évben lefolytatott ellenőrzéseket (58 jelentés). A statisztikai elemzés alapján
- a kontrollkörnyezet értékelése 84,5 %-ban nem megfelelő
- a kockázatkezelési rendszer értékelése 74,1 %-ban nem megfelelő
- a kontrolltevékenységek értékelése 25,9 %-ban nem megfelelő
- az információs és kommunikációs rendszer kiépítése 63,8 %-ban nem megfelelő
- a monitoring rendszer értékelése 89,7 %-ban nem megfelelő
Így összesítésben a kontrollrendszerek értékelése 93,1 %-ban nem megfelelő értéket mutattak! (A nem megfelelő minősítés tartalma: „Az ellenőrzések során megállapított szabályozásbeli hiányosságok magukban hordozzák a szabálytalan működés és gazdálkodás, valamint a korrupció kockázatát.
A legtöbb ellenőrzött önkormányzat tekintetében a pénzügyi folyamatokban kulcsszerepet betöltő teljesítésigazolás és érvényesítés belső kontrollok működése gyenge volt, amelyeket a belső ellenőrzés sem tudott feltárni! A két kulcskontroll működése az esetek többségében nem biztosította a hibák megelőzését, feltárását.
A belső ellenőrzési rendszer kialakítása és működése a vizsgálatok több mint 60%-kában megfelelő volt, azaz eleget tett a jogszabályi követelményeknek, azonban az ellenőrzések hatékonysága nem felelt meg az elvárásoknak, nem tárta fel kellő mértékben a hiányosságokat.
Az ETK Szolgáltató zRt. a Belső Ellenőrök Magyarországi Közhasznú Szervezetével (BEMSZ) szorosan együttműködve, képzett szakembereivel, sokéves ellenőrzési tapasztalatával, referenciáival, szolgáltatásaival egyszerre tudja biztosítani a jogszabályi megfelelőséget, az ÁSZ által megkövetett külső minőségértékelés meglétét, a belső kontrollrendszerek esetleges hiányosságainak feltárását, a belső ellenőrzés szakmai normáinak érvényesülését.
A külső minőségértékelés támpontokat ad a szükséges módosítások, hiánypótlások elvégzéséhez. A vizsgálatok egységes módszertanok alapján, gyorsan és hatékonyan, így a feladat méreteihez költségtakarékosan oldható meg. Kapacitáshiány esetén az ETK zRt külön feladatként vállalja a szükséges módosítások elvégzését is.
Forduljanak hozzánk bizalommal!
Kérésükre örömmel elkészítjük ajánlatunkat belső kontrollrendszerük külső értékelésére.
Miskolczi Tamás
ETK Szolgáltató zRt., elnök
BEMSZ, közigazgatási szekcióvezető
Hogy volt régen...?
